Как будут проверять онлайн-кассы в 2023 году

Как будут проверять онлайн-кассы в 2023 году

<p align="center"> <b>Как будут проверять онлайн-кассы в 2023 году</b> </p> <p align="center"> Мораторий на проверки ККТ хотели отменить, но под новый год передумали. Запрет на контрольные мероприятия продолжит действовать в текущем году — на тех же условиях, что и в прошлом. Только это скорее не запрет, а ограничение — потому что варианты прийти в точку с инспекцией у налоговой остаются. </p> <p align="center" style="text-align: left;"> Автор: <span style="color: #df5b35;">Дмитрий Харатьян</span> </p> <p style="text-align: left;"> </p> <p align="center" style="text-align: left;"> Редактор: <span style="color: #df5b35;">Катерина Будашкина</span> </p> <p align="center"> <a href="https://zhiza.evotor.ru/o-proekte/" target="_blanc" title="Катерина Будашкина"></a> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Полностью отменили только плановые проверки, а внеплановые лишь ограничили. Суть моратория в том, чтобы заставить налоговую согласовывать внеплановый контроль с прокуратурой и центральным аппаратом. Но есть способы это ограничение обойти, а значит проверки будут!</span> </p> <p> <b>Что изменилось в надзоре за кассами к 2023 году</b> </p> <p> <b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Мораторий на проверки продлили.</span></b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Проверять, правильно ли бизнес работает с контрольно-кассовой техникой (ККТ), или онлайн-кассами, правительство запретило ещё в марте. </span> <!--noindex--><a href="http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_411233/" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">Постановлением № 336 от 10.03.2022</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Кабмин сказал: плановые проверки в 2022 году проводить почти нельзя, а внеплановые можно в очень-очень редких случаях, а лучше вообще не надо.</span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Сначала в Минэка сказали, что проверки возобновят в 2023 году (</span> <!--noindex--><a href="http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_432577/" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">письмо от 15.11.2022 № Д24и-37133</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">). А потом передумали — под новый год вышло </span> <!--noindex--><a href="http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_436443/" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">постановление Правительства № 2516 от 29.12.2022</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">. Хоба, и мораторий продлили, неожиданно для вообще всех. </span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">В бизнес-среде пошла молва, что проверок опять не будет. На самом деле будут — потому что мораторий лишь вводит ограничения, которые налоговая может обойти. А, например, некоторых контрольных мероприятий мораторий вообще не касается.</span> </p> <p> <b>Плановых проверок не будет.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Их отменили. Больше не получится зайти на сайт налоговой и посмотреть, когда ждать инспектора. Теперь все проверки — внеплановые.</span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">По общему правилу для внеплановой проверки нужно согласование прокуратуры — в этом и есть вся суть моратория — чтобы проверки и другие контрольные мероприятия не проводили просто так. Но есть исключения. Если налоговая найдет нарушения в результате превентивных мер (а не сразу запросит проверку), прокурора спрашивать не нужно.</span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Это может произойти так. Проверяющие сначала будут наблюдать за предпринимателем. Если заметят что-то подозрительное, организуют контрольную закупку.  Если подозрения подтвердятся — приедут с выездной проверкой. Всё это новые формы внепланового контроля, о них ниже.</span> </p> <p> <b>Проверять будут полноту учёта выручки.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Теперь это основной предмет внеплановых проверок, а цель — узнать, кто занижает доходы и нарушает порядок оборота товаров. Скорее всего, посмотрят книгу учёта — это тот блокнот, в который нужно записывать всю выручку и который надо хранить пять лет.</span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Чтобы не вести книгу руками, на кассу Эвотора можно поставить  <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/8r1lj5rLbq5GJ" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">приложение «КУДиР»</span></a><!--/noindex-->. Оно само посчитает и заполнит цифры и суммы по данным с кассы. С книгой учёта всё будет ок, даже если вы не вели КУДиР последние три года.</span> </p> <p> <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/8r1lj5rLbq5GJ" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">Завести себе КУДиР</span></a><!--/noindex--></p> <p> <b>Проверку могут провести везде.</b> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Не только в точке, но и вообще в любом помещении, где располагается касса. Даже частном доме или квартире (</span> <!--noindex--><a href="https://rg.ru/documents/2021/06/18/goskontrol-dok.html" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">ст. 60 закона № 170-ФЗ</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">). Если к вам уже приходили — напишите в комментариях, как это происходит на практике. Или напишите нам — сделаем про вас кейс.</span> </p> <p> <b>Что станет поводом для проверки</b> </p> <p> <b>Неиспользование ККТ 60 дней подряд</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">. Это официальный индикатор риска — мерило, которое помогает налоговой точно понять: уже можно выезжать с проверкой (</span> <!--noindex--><a href="http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_415439/a8444ab148bbcba1b670ed86ba576b59256970f3/" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">приказ Минфина № 27н от 01.03.2022</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">). Инспекция размышляет так:</span> </p> <p align="center"> <b>предприниматель зарегистрировал кассу + 60 дней не пробивает чеки</b><b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"><br> </span></b><b>=</b><b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"><br> </span></b><b>продаёт товары мимо кассы и без чеков.</b> </p> <p>   </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Это основной, но не единственный индикатор.  Красная лампочка в диспетчерской ФНС загорится и в других случаях.</span> </p> <p> <b>Расхождения между кассой и фактом на 5% или больше.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Например, сумма по пробитым чекам и сумма в декларации расходятся. Или средняя выручка по району ощутимо выше, чем в одной из точек. Ещё инспектор может посмотреть выписки по счетам и сравнить их с суммой по чекам ККТ. Чем больше разница, тем выше вероятность инспекции и больше штраф.</span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">В Ростовской области был случай: ФНС посмотрела выписку по счетам продуктового «у дома» и нашла расхождения: сумма по кассе была меньше, чем операции по банку, на 5 700 000 ₽. Налоговая уверена: эта разница — операции мимо кассы. Результат: продуктовый оштрафовали на 3 150 000 ₽ (</span> <!--noindex--><a href="https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/921ee584-58a9-4170-8ec0-7788ef7c3cf3/df26ee47-f0b7-4612-8819-071f7065fd64/A53-34960-2021_20220201_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">решение АС Ростовской области № А53-34960/21 от 01.02.2022</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">).</span> </p> <p> <b>Жалоба покупателя.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Он может сообщить налоговой, что в точке что-то продали, а чек не пробили. Это уже повод проверить предпринимателя, никакие другие косвенные признаки не нужны.   </span> </p> <p> <b>Некорректные реквизиты чеков.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Инспекция может обнаружить, что в чеках нет конкретного наименования товаров или там ошибка. Иногда так делают, чтобы пробивать одни товары под видом других, значит, занижают выручку и платят меньше налогов. Надо проверять.</span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Чеки будут заполнены как надо, если поставить на кассу Эвотора  <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/NabEGY2maqpBa" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">приложение «Управление ассортиментом»</span></a><!--/noindex-->. Это штука, которая отвечает за номенклатуру и товарный учёт. Только она не где-то на компьютере, а прямо на кассе. И помогает заполнять чеки правильно. </span> </p> <p> <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/NabEGY2maqpBa" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">Узнать про «Управление ассортиментом»</span></a><!--/noindex--></p> <p> <b>Какую проверку касс может провести налоговая</b> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">По новому закону у налоговиков появилась уйма форматов для проведения надзорных внеплановых мероприятий. Допустим, в ФНС сработал индикатор и там заподозрили, что в точке отпускают товары без чеков. Что может сделать инспекция:</span> </p> <p> <b>Выездное обследование.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Это мера контроля без взаимодействия с налогоплательщиком, ее вообще не нужно ни с кем согласовывать. Мораторий на нее не распространяется. Инспекторы вживаются в роль шпионов-оперативников. Они приходят в точку и негласно наблюдают, выдают ли клиентам чеки. Если не выдают — проводят контрольную закупку (</span> <!--noindex--><a href="http://ivo.garant.ru/#/document/74449814/paragraph/890:0" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">ст. 75 закона № 248-ФЗ</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">).</span> </p> <p> <b>Контрольную закупку.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Обычно на нее нужно согласование прокуратуры. А вот если закупка проведена сразу по результатам обследования — то не нужно. Инспекторы приходят снова — теперь под видом покупателей — и покупают что-то на небольшую сумму, 100–200 ₽. Чтобы были доказательства, могут заснять покупку на видео, а потом на его основании составить акт (</span><a href="http://ivo.garant.ru/#/document/74449814/paragraph/748:0" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">ст. 67 закона № 248-ФЗ</span></a><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">). </span> </p> <p> <b>Документарную проверку.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Это случай, когда налоговая приходит с требованием показать какие-то документы и дать по ним пояснения (</span><a href="http://ivo.garant.ru/#/document/74449814/paragraph/849:0" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">ст. 72 закона № 248-ФЗ</span></a><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">). Допустим, смотрят ту же КУДиР и спрашивают, почему по данным чеков выручка в точке меньше, чем в прошлом году. Могут не просто спросить, а заставить писать объяснение. Чтобы с КУДиР был порядок — знаете, </span><span style="color: #df5b35;">что делать</span><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">.</span> </p> <p> <b>Мониторинг безопасности.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Или наблюдение. Это тоже мера без взаимодействия с налогоплательщиком, мораторий ее не запрещает, а согласование не требуется. Инспекция не приходит в точку, а собирает информацию про бизнес удалённо — по межведомственному взаимодействию (</span> <!--noindex--><a href="ivo.garant.ru/#/document/74449814/paragraph/886:0http://ivo.garant.ru/#/document/74449814/paragraph/886:0" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">ст. 74 закона № 248-ФЗ</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">). Например, просит у «Честного знака» данные про оборот маркированной молочки в точке. Потом сравнивает с суммами по кассе. Если цифры не сходятся, организует внеплановую проверку — без согласования с прокуратурой.</span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Отчёты в «Честном знаке» всегда сойдутся с суммами в чеках, если поставить на кассу Эвотора  <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/ZNk0xYz628KzN" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">сервис «Маркировка»</span></a><!--/noindex-->. Он закрывает все требования законодательства по работе с маркированными товарами. </span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/ZNk0xYz628KzN" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">Попробовать «Маркировку»</span></a><!--/noindex--></span> </p> <p> <b>Выездную проверку.</b> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Это кульминация надзорных мероприятий. Если проверка организована по результатам выездного обследования и контрольной закупки, спрашивать разрешения у прокурора не нужно. Проверку проводят на основании решения налогового органа. Инспектор приходит в точку и начинает проверять. Он может осматривать кассу, запрашивать документы — КУДиР точно попросит, — общаться с сотрудниками, просить написать объяснение и много чего ещё (</span> <!--noindex--><a href="http://ivo.garant.ru/#/document/74449814/paragraph/862:0" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">ст. 73 закона № 248-ФЗ</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">).</span> </p> <p> <b>Что именно проверяют</b> </p> <p> 1.   <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Правильность фискальных документов и сам факт выдачи чека.</span> </p> <p> 2.   <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Договор с оператором ОФД.</span> </p> <p> 3.   <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Соответствие кассы 54-ФЗ.</span> </p> <p> 4.   <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Правильность ведения учёта по кассовым операциям.</span> </p> <p> <i>Страшнее всего — не пробивать чеки, то есть не использовать ККТ.</i><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Если инспекция узнает хотя бы об одном таком случае, то будет копать и дальше. Минимальный штраф легко превращается в миллионный, если вдруг вскроется массовое неприменение ККТ.</span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Вот как было у одного ИП из Хабаровского края. К нему в кафе пришла проверка.</span> </p> <p> 1.   <b>Налоговая провела контрольную закупку.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Инспектор купил порцию шашлыка на 330 ₽, а повар не выдал чек. За такое светит штраф 30 000 ₽. Но ИФНС не спешит. </span> </p> <p> 2.   <b>Налоговая проверила кассовые операции за девять месяцев.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Общая сумма выручки — 2 200 000 ₽. Это та сумма, на которую ИП пробил чеки. </span> </p> <p> 3.   <b>Налоговая проверила выписку по счёту.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Там оказалось, что ИП принял картой оплату за этот же период на 44 000 000 ₽. Разница — 42 000 000 ₽, по мнению ИФНС, считается проведённой мимо кассы. </span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Акт → постановление → </span><i>штраф для ИП 5 200 000 ₽ </i><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">(</span> <!--noindex--><a href="https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/19cdda15-e680-4180-a0e0-527abf38c058/2920de55-c10b-46f2-9567-a1339580aa7a/A73-18726-2021_20220201_Reshenie.pdf?isAddStamp=True" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">решение АС Хабаровского края № А73-18726/2021 от 01.02.2022</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">).</span> </p> <p> <b>Как малые компании избегают штрафов за ККТ</b> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Есть два способа: со стрессом и без.</span> </p> <p> <b>Со стрессом.</b> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Вариант, когда уже есть штраф. Если это произошло впервые, а нарушитель есть в реестре МСП, суд может заменить штраф на предупреждение (</span><a href="https://base.garant.ru/12125267/96c297d9551856eaebdd4bf791f065eb/" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">ст. 4.1.1 КоАП</span></a><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">). Вот как было в Костроме: налоговая назначила 370 000 ₽ штрафа, а суд изменил штраф на предупреждение (</span> <!--noindex--><a href="https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/d42983d1-82f5-44b5-be3a-94cbd480d4c5/156a1273-4a99-457f-b841-e3bc2befe3f6/A31-7691-2021_20210929_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">решение АС Костромской области №  A31-7691/2021 от 29.09.2021</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">).</span> </p> <p> <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Суд может изменить меру наказания, но не обязательно это сделает. Тут всё на плечах юристов и готовности идти до конца. В истории с продуктовым у дома 3 200 000 ₽ штрафа удалось отменить только в кассации, первый суд и апелляция отказали. </span> </p> <p> <b>Без стресса.</b><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> Превентивный вариант, когда штрафа ещё нет, — соблюдать все требования по ККТ. Соблюдать их и не напрягаться помогают приложения-соратники на кассе Эвотора.</span> </p> <p> ·         <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/8r1lj5rLbq5GJ" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">«КУДиР»</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> — само заполнит книгу учёта, чтобы сумма по кассе сошлась с выручкой; </span> </p> <p> ·         <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">«</span> <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/r67j4bP64adnO" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">УТМ Плюс</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">» — надёжно свяжет кассу с ЕГАИС, если планируете торговать алкоголем; </span> </p> <p> ·         <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/ZNk0xYz628KzN" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">«Маркировка»</span></a><!--/noindex--><span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;"> — сделает так, чтобы в «Честном знаке» и на кассе рубль к рублю сходились;</span> </p> <p> ·         <!--noindex--><a href="https://market.evotor.ru/store/basket/shared/NabEGY2maqpBa" rel="nofollow" target="_blank"><span style="color: #df5b35;">«Управление ассортиментом»</span></a><!--/noindex--> — не допустит, чтобы в чеках были ошибки. </p> <p> <b>Подытожим</b> </p> <p> 1.   <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.</span> </p> <p> 2.   <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ. </span> </p> <p> 3.   <span style="border-width: 1pt; border-color: windowtext;">Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться. </span> </p> <p>   </p> <p align="center"> </p> <p>   </p> <p> </p>

27.01.2023