07.12.2020
Отмена налогового режима «ЕНВД» с 01.01.2021 г.
Согласно Федеральный закону №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2021 г. для всех видов деятельности отменяется специальный налоговый режим в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
⚡ Индивидуальные предприниматели и Юридические лица, которые вовремя не обратятся в ФНС для перехода на другой налоговый режим, с 01.01.2021 г. будут автоматически переведены на Общую систему налогообложения (ОСН).
Перерегистрацию и настройку кассы вы можете заказать у нас или выполнить самостоятельно по нашей инструкции.
Чтобы перейти на другой налоговый режим необходимо осуществить ряд действий:
1) Выбрать подходящую СНО и отправить заявление в ФНС
⚡ Для подбора наиболее подходящей системы налогообложения можно воспользоваться специальным сервисом ФНС.
Индивидуальным предпринимателям для перехода доступны режимы:
Общая система налогообложения (ОСН);
Упрощенная система налогообложения - доходы (УСН «Д»);
Упрощенная система налогообложения - доходы минус расходы (УСН «Д-Р»);
Патентная система налогообложения (ПСН).
Особенности и ограничения для ИП
Наличие госрегистрации в качестве ИП
|
▹ ОСН — да;
▹ УСН «Д» — да;
▹ УСН «Д-Р» — да;
▹ ПСН — да.
|
Налоговая ставка
|
▹ ОСН — 13%;
▹ УСН «Д» — 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
▹ УСН «Д-Р» — 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%);
▹ ПСН — 6%.
|
Отчетность
|
▹ ОСН — Декларация (раз в год);
▹ УСН «Д» — Декларация (раз в год);
▹ УСН «Д-Р» — Декларация (раз в год);
▹ ПСН — Не представляется.
|
Периодичность уплаты налога
|
▹ ОСН — Авансовые платежи ежеквартально;
▹ УСН «Д» — Авансовые платежи ежеквартально;
▹ УСН «Д-Р» — Авансовые платежи ежеквартально;
▹ ПСН — Зависит от срока действия патента:
▸ до 6 месяцев в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
▸ от 6 до 12 месяцев:
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
|
Основные ограничения
|
▹ ОСН — Ограничений нет;
▹ УСН «Д»:
— по количеству работников (не более 100 чел.);
— по доходам за год (не более 150 млн руб. в год).
▹ УСН «Д-Р»:
— по количеству работников (не более 100 чел.);
— по доходам за год (не более 150 млн руб. в год).
▹ ПСН:
— по количеству работников (не более 15 чел.);
— по доходам за год (не более 60 млн руб. в год);
— по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит).
|
Ведение налогоплательщиком налогового учета
|
▹ ОСН — Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций;
▹ УСН «Д» — Книга учета доходов и расходов;
▹ УСН «Д-Р» — Книга учета доходов и расходов;
▹ ПСН — Книга учета доходов.
|
Налоговая база
|
▹ ОСН — Доходы, уменьшенные на величину расходов;
▹ УСН «Д» — Доход;
▹ УСН «Д-Р» — Доход минус расходы;
▹ ПСН — Потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода).
|
Иные особенности
|
▹ ОСН — Признаются плательщиками НДС;
▹ УСН «Д» — Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков;
▹ УСН «Д-Р» — Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков;
▹ ПСН — Законами РФ устанавливаются:
— перечень видов деятельности;
— размеры потенциально возможного годового дохода.
|
Юридические лица вправе перейти на следующие режимы:
Общая система налогообложения (ОСН);
Упрощенная система налогообложения - доходы (УСН «Д»);
Упрощенная система налогообложения - доходы минус расходы (УСН «Д-Р»).
Особенности и ограничения для Юр. лиц
Наличие госрегистрации в качестве ЮЛ
|
▹ ОСН — да;
▹ УСН «Д» — да (предоставление уведомления о переходе на УСН не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН);
▹ УСН «Д-Р» — да (предоставление уведомления о переходе на УСН не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН).
|
Ставка налога
|
▹ ОСН — 20%;
▹ УСН «Д» — 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
▹ УСН «Д-Р» — 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).
|
Отчетность
|
▹ ОСН — Декларация (первый квартал, полугодие, 9 месяцев/календарный год);
▹ УСН «Д» — Декларация (раз в год);
▹ УСН «Д-Р» — Декларация (раз в год).
|
Периодичность уплаты налога
|
▹ ОСН — Авансовые платежи ежеквартально;
▹ УСН «Д» — Авансовые платежи ежеквартально;
▹ УСН «Д-Р» — Авансовые платежи ежеквартально.
|
Основные ограничения
|
▹ ОСН — Ограничений нет;
▹ УСН «Д»:
— по количеству работников (не более 100 чел.);
— по доходам за год (не более 150 млн руб. в год).
▹ УСН «Д-Р»:
— по количеству работников (не более 100 чел.);
— по доходам за год (не более 150 млн руб. в год).
|
Ведение налогоплательщиком налогового учета
|
▹ ОСН — Да;
▹ УСН «Д» — Книга учета доходов и расходов;
▹ УСН «Д-Р» — Книга учета доходов и расходов.
|
Налоговая база
|
▹ ОСН — Доходы, уменьшенные на величину расходов;
▹ УСН «Д» — Доход;
▹ УСН «Д-Р» — Доход минус расходы.
|
Иные особенности
|
▹ ОСН:
— Признаются плательщиками НДС и налога на имущество организаций;
— Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки налога.
▹ УСН «Д» — Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков;
▹ УСН «Д-Р» — Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.
|
Определившись с выбором нового режима, необходимо предоставить соответствующее заявление в отделение ФНС по месту своего нахождения или c помощью:
— «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» (для ИП);
— «Системы электронного документооборота» (для Юр. лиц).
Отмена налогового режима «ЕНВД» с 01.01.2021 г.
<p>
Согласно <a href="http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334304/" target="blank">Федеральный закону №325-ФЗ</a> «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2021 г. для всех видов деятельности отменяется специальный налоговый режим в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
</p>
<p>
⚡ Индивидуальные предприниматели и Юридические лица, которые вовремя не обратятся в ФНС для перехода на другой налоговый режим, с 01.01.2021 г. будут автоматически переведены на Общую систему налогообложения (ОСН).
</p>
<p>
Перерегистрацию и настройку кассы вы можете заказать у нас или выполнить самостоятельно по нашей инструкции.
</p>
<br>
<p>
Чтобы перейти на другой налоговый режим необходимо осуществить ряд действий:
</p>
<h2>1) Выбрать подходящую СНО и отправить заявление в ФНС</h2>
<br>
<p>
⚡ Для подбора наиболее подходящей системы налогообложения можно воспользоваться специальным <a href="https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/" target="blank">сервисом ФНС</a>.
</p>
<h2>Индивидуальным предпринимателям для перехода доступны режимы:</h2>
<ul>
Общая система налогообложения (ОСН);<br>
Упрощенная система налогообложения - доходы (УСН «Д»);<br>
Упрощенная система налогообложения - доходы минус расходы (УСН «Д-Р»);<br>
Патентная система налогообложения (ПСН).<br>
</ul>
Особенности и ограничения для ИП<br>
<table>
<colgroup><col><col></colgroup>
<tbody>
<tr>
<td>
Наличие госрегистрации в качестве ИП
</td>
<td>
▹ ОСН — да;<br>
▹ УСН «Д» — да;<br>
▹ УСН «Д-Р» — да;<br>
▹ ПСН — да.<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Налоговая ставка
</td>
<td>
▹ ОСН — 13%;<br>
▹ УСН «Д» — 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);<br>
▹ УСН «Д-Р» — 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%);<br>
▹ ПСН — 6%.<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Отчетность
</td>
<td>
▹ ОСН — Декларация (раз в год);<br>
▹ УСН «Д» — Декларация (раз в год);<br>
▹ УСН «Д-Р» — Декларация (раз в год);<br>
▹ ПСН — Не представляется.<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Периодичность уплаты налога
</td>
<td>
▹ ОСН — Авансовые платежи ежеквартально;<br>
▹ УСН «Д» — Авансовые платежи ежеквартально;<br>
▹ УСН «Д-Р» — Авансовые платежи ежеквартально;<br>
▹ ПСН — Зависит от срока действия патента:<br>
▸ до 6 месяцев в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;<br>
▸ от 6 до 12 месяцев:<br>
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;<br>
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Основные ограничения
</td>
<td>
▹ ОСН — Ограничений нет;<br>
▹ УСН «Д»:<br>
— по количеству работников (не более 100 чел.);<br>
— по доходам за год (не более 150 млн руб. в год).<br>
▹ УСН «Д-Р»:<br>
— по количеству работников (не более 100 чел.);<br>
— по доходам за год (не более 150 млн руб. в год).<br>
▹ ПСН:<br>
— по количеству работников (не более 15 чел.);<br>
— по доходам за год (не более 60 млн руб. в год);<br>
— по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит).<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Ведение налогоплательщиком налогового учета
</td>
<td>
▹ ОСН — Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций;<br>
▹ УСН «Д» — Книга учета доходов и расходов;<br>
▹ УСН «Д-Р» — Книга учета доходов и расходов;<br>
▹ ПСН — Книга учета доходов.<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Налоговая база
</td>
<td>
▹ ОСН — Доходы, уменьшенные на величину расходов;<br>
▹ УСН «Д» — Доход;<br>
▹ УСН «Д-Р» — Доход минус расходы;<br>
▹ ПСН — Потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода).<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Иные особенности
</td>
<td>
▹ ОСН — Признаются плательщиками НДС;<br>
▹ УСН «Д» — Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков;<br>
▹ УСН «Д-Р» — Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков;<br>
▹ ПСН — Законами РФ устанавливаются:<br>
— перечень видов деятельности;<br>
— размеры потенциально возможного годового дохода.<br>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<br>
<h2>Юридические лица вправе перейти на следующие режимы:</h2>
<ul>
Общая система налогообложения (ОСН);<br>
Упрощенная система налогообложения - доходы (УСН «Д»);<br>
Упрощенная система налогообложения - доходы минус расходы (УСН «Д-Р»).<br>
</ul>
Особенности и ограничения для Юр. лиц<br>
<table>
<colgroup><col><col></colgroup>
<tbody>
<tr>
<td>
Наличие госрегистрации в качестве ЮЛ
</td>
<td>
▹ ОСН — да;<br>
▹ УСН «Д» — да (предоставление уведомления о переходе на УСН не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН);<br>
▹ УСН «Д-Р» — да (предоставление уведомления о переходе на УСН не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН).<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Ставка налога
</td>
<td>
▹ ОСН — 20%;<br>
▹ УСН «Д» — 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);<br>
▹ УСН «Д-Р» — 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Отчетность
</td>
<td>
▹ ОСН — Декларация (первый квартал, полугодие, 9 месяцев/календарный год);<br>
▹ УСН «Д» — Декларация (раз в год);<br>
▹ УСН «Д-Р» — Декларация (раз в год).<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Периодичность уплаты налога
</td>
<td>
▹ ОСН — Авансовые платежи ежеквартально;<br>
▹ УСН «Д» — Авансовые платежи ежеквартально;<br>
▹ УСН «Д-Р» — Авансовые платежи ежеквартально.<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Основные ограничения
</td>
<td>
▹ ОСН — Ограничений нет;<br>
▹ УСН «Д»:<br>
— по количеству работников (не более 100 чел.);<br>
— по доходам за год (не более 150 млн руб. в год).<br>
▹ УСН «Д-Р»:<br>
— по количеству работников (не более 100 чел.);<br>
— по доходам за год (не более 150 млн руб. в год).<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Ведение налогоплательщиком налогового учета
</td>
<td>
▹ ОСН — Да;<br>
▹ УСН «Д» — Книга учета доходов и расходов;<br>
▹ УСН «Д-Р» — Книга учета доходов и расходов.<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Налоговая база
</td>
<td>
▹ ОСН — Доходы, уменьшенные на величину расходов;<br>
▹ УСН «Д» — Доход;<br>
▹ УСН «Д-Р» — Доход минус расходы.<br>
</td>
</tr>
<tr>
<td>
Иные особенности
</td>
<td>
▹ ОСН:<br>
— Признаются плательщиками НДС и налога на имущество организаций;<br>
— Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки налога.<br>
▹ УСН «Д» — Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков;<br>
▹ УСН «Д-Р» — Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.<br>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<br>
<br>
<br>
<p>
Определившись с выбором нового режима, необходимо предоставить соответствующее заявление в отделение ФНС по месту своего нахождения или c помощью:<br>
— «<a href="https://lkip2.nalog.ru/" target="blank">Личного кабинета индивидуального предпринимателя</a>» (для ИП);<br>
— «<a href="https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title4" target="blank">Системы электронного документооборота</a>» (для Юр. лиц).
</p>
<br>
<br>
07.12.2020